https://blogos.com/tag/%E5%86%85%E9%83%A8%E7%B5%B1%E5%88%B6/ Fri, 04 Nov 2011 15:53:50 +0900 Fri, 4 Nov 2011 15:53:50 +0900 BLOGOS編集部 http://blogos.com https://blogos.com/article/549950/ 本日（7月19日）、会計限定監査役の会計不正事件の見逃しに関する損害賠償請求事件の最高裁判決が出ました（最高裁判決全文はこちら）。会計限定監査役といいますのは、監査の範囲を会計に関するものに限定する旨の定めがある株式会社の監査役のことであり、通常の（業務監査権限＋会計監査権限のある）監査役と分けて、会計限定監査役と言われています（最高裁判決文の中でも使われています）。原審（東京高裁）は被上告人が「...<a href="https://blogos.com/article/549950/">全文読む</a> https://blogos.com/article/549950/ Tue, 20 Jul 2021 10:02:00 +0900 https://blogos.com/article/421555/ 公認会計士の資格を有する監査役（会計限定監査役）さんが、一審（平成31年2月21日千葉地裁－合議判決）で監査見逃し責任に問われて5700万円の損害賠償金の支払いを命じられました。訴えたのは、経理担当の社員に2億7000万円を横領された会社でして、当該会社の監査役（会計限定監査役）さんを会社自身が訴えた、という構図です（損害賠償請求訴訟）。ちなみに、経理担当社員は10年間にわたって120回ほど横領を...<a href="https://blogos.com/article/421555/">全文読む</a> https://blogos.com/article/421555/ Wed, 04 Dec 2019 10:33:00 +0900 https://blogos.com/article/406114/ 9月19日、東京電力の福島原発事故の刑事責任を問う裁判（東京地裁）で、元経営陣３人に対する無罪判決が出されました。いわゆる「指定弁護士」が検察官役となって訴追する強制起訴事件ですね。東電の経営陣が津波襲来を予想して安全対策をとっていれば、福島第一原発事故を防ぐことができ、双葉病院の患者ら44名が（避難活動によって）死亡する事態には至らなかった、というのが業務上過失致死傷被疑事実の要旨です。被害者、...<a href="https://blogos.com/article/406114/">全文読む</a> https://blogos.com/article/406114/ Tue, 24 Sep 2019 07:42:00 +0900 https://blogos.com/article/388833/ 少し前になりますが、今年5月24日、金融庁（関東財務局）が西武信用金庫さんに対して業務改善命令を発出しましたね。改善命令の根拠理由としては、反社会的勢力等との取引排除に向けた管理態勢が不十分である（一部の営業店幹部は、監事から反社会的勢力等との関係が疑われるとの情報提供を受けていた者について、十分な確認を怠り、同者関連の融資を実行している）、内部統制が機能していない（強い発言力を有する理事長に対し...<a href="https://blogos.com/article/388833/">全文読む</a> https://blogos.com/article/388833/ Wed, 03 Jul 2019 14:53:00 +0900 https://blogos.com/article/386023/ 大和ハウス社の問題事例といいますと、違法建築に関する不祥事が大きく報じられております。この一件については同業他社の役員をしております関係でコメントを控えますが、もう一件、「中華人民共和国の関連会社における不正行為に関する『第三者委員会報告書』受領のお知らせ」のほうはしっかり報告書を読了しましたので、ひとことだけコメントさせていただきます。大和ハウス社の経営陣の方々にとっては、違法建築問題よりも、こ...<a href="https://blogos.com/article/386023/">全文読む</a> https://blogos.com/article/386023/ Fri, 21 Jun 2019 11:44:00 +0900 https://blogos.com/article/381722/ 最近「当ブログで内部監査に関連するエントリーが多くて嬉しく思います」といったメールを頂戴するようになりました。また、「経営監査など非現実的であり、そのような意識で内部監査を見ている経営トップなどいない」とご異論をいただくことも増えました。ということで（？）、昨日は内部監査機能を内部監査部門以外で発揮しておられる企業の例をご紹介しましたが、本日は私が社外監査役を務める大阪メトロ（大阪市高速電気軌道株...<a href="https://blogos.com/article/381722/">全文読む</a> https://blogos.com/article/381722/ Tue, 04 Jun 2019 10:38:00 +0900 https://blogos.com/article/381419/ 日経ビジネス最新号（6月3日号）の特集「村田製作所－なぜ最強なのか」を興味深く読みました。売上高営業利益率１６．９％（2019年3月期）というダントツの業績を誇る組織力はどこから生まれるのでしょうか？私は「内部監査機能の強み」にあると思いました。当社には約1000人の「改善士」なる社内資格者（専従者）が存在し、日々現場の効率性を高めるための仕事に従事されているそうです。現場の優秀な社員から選抜され...<a href="https://blogos.com/article/381419/">全文読む</a> https://blogos.com/article/381419/ Mon, 03 Jun 2019 07:48:00 +0900 https://blogos.com/article/368083/ 3月末に定時株主総会を終えたばかりの大塚家具さんですが、本日（4月1日）、財務報告内部統制に開示すべき重要な不備があり、内部統制は有効ではない、との内部統制報告書を提出されたそうです（適時開示リリースはこちら）。大塚家具さんといえば、会計監査人の交代があり（大手監査法人から小規模の監査法人へ）、また監査等委員会設置会社から監査役会設置会社へ機関形態を移行しましたが（当ブログの3月13日エントリー記...<a href="https://blogos.com/article/368083/">全文読む</a> https://blogos.com/article/368083/ Tue, 02 Apr 2019 00:46:37 +0900 https://blogos.com/article/344210/ 12月7日の日経朝刊は、東京地検が有価証券報告書の虚偽記載（過少記載）立件にあたり、前会長を再逮捕する方針であること及び法人としての日産も金商法の両罰規定によって起訴する方針であることを報じました（8日の各紙も同様に報じています）。法人起訴の理由については「前会長の報酬隠しが悪質であることに鑑みて」とのことですが、前会長の再逮捕（直近３年度の報酬隠しに関する虚偽記載）も前提に法人を起訴するとなりま...<a href="https://blogos.com/article/344210/">全文読む</a> https://blogos.com/article/344210/ Mon, 10 Dec 2018 07:33:00 +0900 https://blogos.com/article/336269/ 10月30日のエントリー「代表取締役の辞任を迫った百十四銀行のガバナンスと内部統制」（以下「前回エントリー」と表記します）の続編であります。10月30日時点では、百十四銀行さんのスキャンダルがどのような経緯で表面化したのかわかりませんでした。しかし昨日（11月2日）発売のＺＡＩＴＥＮ12月号の記事を読み、ようやく納得いたしました。この百十四銀行さんの事件がＺＡＩＴＥＮで表に出る前に、同行が自社の対...<a href="https://blogos.com/article/336269/">全文読む</a> https://blogos.com/article/336269/ Sat, 03 Nov 2018 15:32:00 +0900 https://blogos.com/article/335095/ ひさしぶりの内部通報に関連するエントリーです。高松市に本拠を置く百十四銀行さんは、本日（１０月２９日）、取引先との会食に同席した女性行員が、取引先から不適切な行為を受けたとして、その責任をとるかたちで代表取締役会長さんが退任するそうです。（毎日新聞ニュースはこちら）。読売ニュースや上記毎日ニュースと岩手日報ニュースを総合しますと、問題の会食が行われたのは今年２月。その後、５月に同行の内部通報制度に...<a href="https://blogos.com/article/335095/">全文読む</a> https://blogos.com/article/335095/ Tue, 30 Oct 2018 07:29:00 +0900 https://blogos.com/article/261634/ 東芝さんの先日の臨時株主総会の法的問題点を指摘した弥永教授のご論稿（最新の雑誌「ビジネス法務」に掲載されています）を拝読いたしました。やはり法律上は「定時株主総会」とみるべき、というのはその通りかと思いますし、監査委員会のＰｗＣの監査への相当性判断については「不相当判断」と解釈されているのも、私は賛同いたします。一方11月18日付けの週刊現代には、東芝元会長の西田氏の独占インタビューが掲載されてい...<a href="https://blogos.com/article/261634/">全文読む</a> https://blogos.com/article/261634/ Mon, 27 Nov 2017 20:39:00 +0900 https://blogos.com/article/228464/ 富士フイルムＨＤさんは、本日（6月12日）、子会社である富士ゼロックス社（以下「ゼロックス社」といいます）の海外販売会社等で発生した不適切会計事件に関する第三者委員会報告書を公表しました。公表を急いだからでしょうか、伏字が不十分で、会社関係者の個人名がそのまま残っている箇所もありますが、あまり気にせず全文を拝読させていただきました。フォレンジックによって明らかにされた事実には、海外Ｍ＆Ａに勤しむ日...<a href="https://blogos.com/article/228464/">全文読む</a> https://blogos.com/article/228464/ Tue, 13 Jun 2017 08:10:32 +0900 https://blogos.com/article/210262/ 東芝さんは2月14日に予定していた四半期報告書の提出を、会計監査人のレヴューが得られないとして１か月延長すると発表しました。朝日新聞ＷＥＢで記者会見の様子を動画視聴しましたが、不正疑惑が持ち上がったこと、そしてメモリー事業すら手放すことも検討していること（他社に過半数の株式を譲渡してもかまわない）に言及した会見には驚きました。あと、日経の田中記者が会計的見地から（個人的には）ナイスと思える質問をさ...<a href="https://blogos.com/article/210262/">全文読む</a> https://blogos.com/article/210262/ Wed, 15 Feb 2017 01:38:15 +0900 https://blogos.com/article/177836/ スズキ社の不適切燃費測定問題と、平成14年に違法添加物の混入した豚まんを販売して11名の役員に5億7000万円の損害賠償責任が（株主代表訴訟で）認められたダスキン事件はどこが違うのだろうか・・・と、5月31日の記者会見を新聞で読みながら考えていました。どちらも海外では認められているものの日本では違法とされている商品やルールを活用していた点で同じですし、どちらも消費者に被害が全く出ていない（身体の安...<a href="https://blogos.com/article/177836/">全文読む</a> https://blogos.com/article/177836/ Thu, 02 Jun 2016 01:01:57 +0900 https://blogos.com/article/142488/ 本日発刊の判例時報2015年11月1日号（2268号）に、監査役さん（監査委員会、監査等委員会の取締役さんも含む）にとって重要な判例が紹介されています。当エントリーでも2009年にご紹介した昭和ホールディングス（旧昭和ゴム）さんの支配権争いに関連する事件ですね。株主から提訴請求を受けた監査役（社外監査役）さんが、自ら会社を代表して経営陣の善管注意義務違反を主張して損害賠償請求訴訟を提起した事例に関...<a href="https://blogos.com/article/142488/">全文読む</a> https://blogos.com/article/142488/ Tue, 03 Nov 2015 01:21:03 +0900 https://blogos.com/article/120252/ 本日（7月1日）の日経夕刊「十字路」で、野村総研主席研究員の大崎貞和さんが「内部統制報告制度の存在意義」と題する小稿をお書きになり、とりわけ金商法上の財務報告内部統制に関する運用面における課題について指摘されています。最近の不適切会計事件、とりわけ北越紀州製紙やＬＩＸＩＬ、そして東芝においても、「当社の内部統制は有効」と報告しておきながら、不祥事が発覚した時点で「有効ではありませんでした」と訂正さ...<a href="https://blogos.com/article/120252/">全文読む</a> https://blogos.com/article/120252/ Thu, 02 Jul 2015 00:58:32 +0900 https://blogos.com/article/112955/ 前回の記事「東芝の粉飾決算疑惑に見る監査制度の闇（BLOGOS版記事はこちら）」では，品質管理を担当している業務執行社員が東芝の事案に関与しているにもかかわらず，全事業にわたり粉飾疑惑が生じていることなどに触れ，東芝の会計監査人が本当に妥当な監査をしてきたのか，予定調和のシャンシャン監査ではなかったのかという疑問を呈した。我が国の会計監査に対する信頼を揺るがす可能性のある粉飾決算疑惑が大企業の東芝...<a href="https://blogos.com/article/112955/">全文読む</a> https://blogos.com/article/112955/ Wed, 27 May 2015 08:56:00 +0900 https://blogos.com/article/110497/ 家電量販店大手のエディオンの元課長が上新電機社員に転じてから、エディオンの営業情報を不正に取得したとして不正競争防止法違反容疑で逮捕起訴されています。この事件において、大阪府警は、法人である上新電機についても、不正競争防止法上の両罰規定により、同法違反容疑で書類送検したことが報じられています（たとえば　毎日新聞ニュースはこちら）。「書類送検」なので、実際に起訴するか不起訴とするかは検察の判断次第か...<a href="https://blogos.com/article/110497/">全文読む</a> https://blogos.com/article/110497/ Mon, 20 Apr 2015 00:32:44 +0900 https://blogos.com/article/109825/ ５月１日の改正会社法の施行（適用開始）を見据えて、そろそろ「内部統制システム基本方針の一部見直し」に関する適時開示が増えてきましたね。このたびの会社法改正（施行規則の改正）では、「行為規範」として内部統制システムの基本方針に関する決議義務（構築義務ではありません）がかなり増えましたので、どこも対応に追われている時期かと思います。上場子会社ともなると、「早く親会社のほうで見直しを決めてもらわないと、...<a href="https://blogos.com/article/109825/">全文読む</a> https://blogos.com/article/109825/ Fri, 10 Apr 2015 00:58:58 +0900 https://blogos.com/article/105519/ 一昨日、調剤大手ツルハホールディングス社（東証１部）の連結子会社である「くすりの福太郎」において、１７万件に及ぶ薬剤服用歴未記載事件が発覚したことが報じられましたが、記事を読んでいて、なんとなく解せない点がありました。子会社による社内調査で当事件が判明したのが平成25年3月であるにもかかわらず、どうしてその２年後の今年２月になって公表したのだろうか？という点です。おそらく誰でも素朴な疑問が抱くにも...<a href="https://blogos.com/article/105519/">全文読む</a> https://blogos.com/article/105519/ Fri, 13 Feb 2015 01:58:42 +0900 https://blogos.com/article/98927/ 先週火曜日（11月11日）、消費者庁主催シンポにて、弊職が基調講演をさせていただきましたが、その際、消費者庁の方からも少しだけ説明がなされていたとおり、金曜日（11月14日）に不当景品類及び不当表示防止法第７条第２項の規定に基づく「事業者が講ずべき景品類の提供及び表示の管理上の措置についての指針の成案が公表されました。事業者が商品・サービスの不適切な表示等により、国民の生命、身体、財産に危害を加え...<a href="https://blogos.com/article/98927/">全文読む</a> https://blogos.com/article/98927/ Mon, 17 Nov 2014 00:14:01 +0900 https://blogos.com/article/64136/ 当ブログをご覧の皆様にとりましては、もうすでにご関心が薄れてしまっているのではないかと思いますが、拙著「法の世界からみた『会計監査』」の４回目の増刷が本日決まりました。本当にたくさんの方にお読みいただきまして、感謝しています。以下本題。6月10日、システム設計・開発を手掛けるＪＤＱ上場のアイレックス社は、幹部社員による架空の締め後売上の計上による不適切会計処理を調査した第三者委員会報告書を公表して...<a href="https://blogos.com/article/64136/">全文読む</a> https://blogos.com/article/64136/ Thu, 13 Jun 2013 01:45:39 +0900 https://blogos.com/article/63324/ 共同通信社の元人事部長氏が、同社の採用試験を受けようとしていた女子学生さんに個人的に面談して作文指導を行い、その後「不適切行為」があったとして懲戒解雇処分となったそうであります（たとえば産経新聞ニュースはこちら）。そして本日、社内の混乱や動揺を収拾するために、経営トップの方々が辞任する意向であることが報じられております（読売新聞ニュースはこちら）。マスコミ各社が報じているところからは明らかではあり...<a href="https://blogos.com/article/63324/">全文読む</a> https://blogos.com/article/63324/ Fri, 31 May 2013 01:25:33 +0900 https://blogos.com/article/53650/ 安倍政権の下、緊急経済対策によって規制緩和が進むようでありますが、新興企業のＩＰＯにも規制緩和の波が押し寄せてくるようです（産経新聞ニュースはこちら）。新興企業の資金調達を支援する一環として、内部統制報告制度（日本版ＳＯＸ法）のさらなる簡略化が進むように報じられていますが、ＩＰＯ時には、たしか3年ほど制度の適用が免除される、という話で進んでいたのではなかったのでしょうか？（ちがいましたっけ？）提出...<a href="https://blogos.com/article/53650/">全文読む</a> https://blogos.com/article/53650/ Wed, 09 Jan 2013 00:56:37 +0900 https://blogos.com/article/35924/ たまたま、３月下旬に出た某監査法人さんの「監査見逃し責任追及」判決（地裁判決）の全文を読ませていただきました（ご厚意で、ある方からいただいたもので、学術的関心に基づくものです。ちなみに監査法人側、全面勝訴の結果となっております）。この判決文においても、また（先日の）オリンパス監査役等責任調査委員会報告書における後任監査法人の責任判断でも、不思議と出てこないのが「監査法人と監査役の連係」に関する論点...<a href="https://blogos.com/article/35924/">全文読む</a> https://blogos.com/article/35924/ Fri, 06 Apr 2012 00:40:25 +0900 https://blogos.com/article/28409/ 毎年毎年、繰り返される企業不祥事。昨年も年後半にオリンパスや大王製紙といった歴史のある名門企業で、目を覆いたくなるような不祥事があったとこが相次いで明るみに出ました。これらの事件は、J-SOX法施行後の上場クラスの企業でもまだまだ内部統制が機能していない、ガバナンスがなっていない会社がたくさん存在することを示唆しています。「企業不祥事をどうやって防止するのか」は、2012年の企業経営における大きな...<a href="https://blogos.com/article/28409/">全文読む</a> https://blogos.com/article/28409/ Thu, 05 Jan 2012 11:16:28 +0900 https://blogos.com/article/26187/ ＪＲ東日本社が、自社の信濃川発電所（新潟県）で、国の許可水量を上回る不正取水を見過ごし会社に損害を与えたとして、同社の株主３人が現・旧役員２０人に対し５７億円を同社に賠償するよう求める株主代表訴訟を東京地裁に提起したそうであります（毎日新聞ニュースはこちら）。役員らによる不正調査義務違反、もしくは内部統制構築義務違反を根拠とする株主代表訴訟、ということですが、行政当局からいったん水利権許可が取り消...<a href="https://blogos.com/article/26187/">全文読む</a> https://blogos.com/article/26187/ Tue, 06 Dec 2011 01:05:10 +0900 https://blogos.com/article/24711/ 今朝の日経の大機小機は猪突氏による「制度いじりはやめよ」というものですが、面白いのでご一読をお奨めします。ネットでは読めないので紙面でどうぞ。小泉政権で株主志向の企業制度改革が進められ、企業体力が着実に低下し、短期的な経営が助長され,日本の雇用制度も崩壊したとばっさり。「日本企業の強味を破壊ししてしまった内部統制制度を速やかに廃止すること」という提言に思わず共感する人も多いのではないでしょうか。ほ...<a href="https://blogos.com/article/24711/">全文読む</a> https://blogos.com/article/24711/ Tue, 17 Nov 2009 14:28:59 +0900 https://blogos.com/article/23282/ 最近、どこの企業の担当者も口を開けば「コンプライアンス」という言葉ばかり口にするようになった。いたるところでよく耳にするこの単語だが、その内実についてよくわかっている人は意外と少ない。「コンプライアンス」は、一般的に「法令遵守」と訳される。要するに企業が合法的な手段で利益を得ている、ということを表現したものだ。しかし、このコンプライアンス、近年はそもそもの定義自体に様々な議論が巻き起こり、結果とし...<a href="https://blogos.com/article/23282/">全文読む</a> https://blogos.com/article/23282/ Fri, 16 Jan 2009 11:00:24 +0900