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公的年金と2つの扶養の関係

確定申告の時期になると、年金を受給されている親御さんを扶養にしたいと
いうご相談が多くなります。

公的年金には、国民年金、厚生年金、共済年金の3つがあり、給付の
種類は次のとおりです。

老後の生活保障 画像を見る 老齢基礎年金・老齢厚生年金・老齢共済年金
障害を持った方へ画像を見る 障害基礎年金・障害厚生年金・障害共済年金
年金加入者の遺族へ画像を見る 遺族基礎年金・遺族厚生年金・遺族共済年金


このうち老後の生活保障である老齢年金は、所得税の課税対象となり、
税法上の扶養の判定は、老齢年金の年収で行います。


障害年金や遺族年金は、非課税扱いとなっていますので、これらは税法
上の扶養の判定には含めません。

税法上の扶養は、年間所得が38万円以下であることが要件です。

老齢年金には公的年金控除がありますので、老齢年金の額から公的年金
控除額を差し引いた金額が38万円以下であれば扶養家族となります。

65歳以上の方は老齢年金が158万円以下、65歳未満の方は108万円以下
であれば公的年金控除額を差し引くと、年間所得が38万円以下となります。


もうひとつ扶養といえば、健康保険の扶養があります。

健康保険の扶養の要件は、年間収入見込み額が130万円未満で、かつ
被保険者の年間収入の2分の1未満であることとなっています。
(60歳以上もしくは障害者の場合は180万円未満)

健康保険では、所得ではなく収入で判断し遺族年金や障害年金も含まれます。

したがって税法上は扶養でも、健康保険上の扶養には該当しないこともあります。

健康保険組合は、独自の基準を設けている場合がありますので、勤務先の
健康保険組合にお尋ねください。

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